Групи ФОП в Україні: як обрати найвигіднішу для власної справи

ФОПи, які планують розпочати діяльність, можуть обрати систему оподаткування: загальну або спрощену. 

Загальна система оподаткування передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), єдиного соціального внеску (ЄСВ) та військового збору. Крім цього, потрібно сплачувати податок на додану вартість (ПДВ), якщо річний виторг перевищує 1 млн грн. За бажанням можна зареєструватися на ПДВ, якщо виторг менше.

Головною перевагою цієї системи є можливість розраховувати суму податків із чистого прибутку. Таку систему вибирають бізнеси, які працюють із великими обсягами доходів. В цій системі податкові органи контролюють не лише дохід, але і видатки. 

Спрощена система оподаткування – спеціальний режим оподаткування, який передбачає зниження податкового навантаження для малого підприємництва в Україні. Вона передбачає, що ФОПи не сплачують ПДВ, але платять єдиний податок (ЄП). Така система приваблює підприємців першочергово простим механізмом обліку доходів і відносно низькими ставками податків. 

Для малих і середніх підприємців загальна система оподаткування є досить невигідною, оскільки передбачає складний бухгалтерський облік та звітність, окремі сплати ПДФО (18%), ЄСВ (22%), військового збору (1,5%) і ПДВ за наявності (20%). На відміну від цього, за спрощеною системою оподаткування потрібно сплачувати тільки ЄП за однією з трьох груп та фіксований ЄСВ.

Тому далі ми зосередимося саме на групах ФОПів-«єдинників», які сплачують податки за спрощеною системою і не реєструються платниками ПДВ.

Групи ФОПів: Огляд особливостей

Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), існують чотири групи платників єдиного податку (ЄП): 

ФОП 1 групи – це підприємці без найманих працівників, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або наданням послуг людям. До цієї групи належать, зокрема, перукарі, масажисти, фотографи, усі, хто займається виготовленням товарів на замовлення (кондитери, кравці, столяри) тощо. Обсяг річного доходу має не перевищувати 1,11 млн грн на рік. Співпрацювати з юрособами заборонено.

ФОП 2 групи – це вид оформлення для невеликого бізнесу з розширеними можливостями та більшим обсягом доходів. Підприємці цієї групи займаються наданням послуг або виробництвом/продажем товарів, а також можуть працювати в магазинах і ресторанах, використовувати найману працю (не більше 10 осіб). Максимальний річний дохід для цієї групи – 5,58 млн грн на рік. Підприємці цієї групи можуть співпрацювати та укладати договори з юрособами.

ФОП 3 групи – це підприємці, які можуть працювати самостійно, так і наймати необмежену кількість робітників, та у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 7 млн грн. Цим підприємцям дозволено співпрацювати з юрособами.

ФОП 4 групи – це підприємці, які займаються сільськогосподарською діяльністю. Вони мають право реалізувати власноруч вироблену продукцію, крім диких тварин та хутра. Для цієї категорії передбачені інші системи оподаткування, а максимальний річний ліміт доходу відсутній. Співпрацювати з юрособами дозволено.